DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I

4º CURSO, 1º CUATRIMESTRE, 7,5 CRÉDITOS

OBJETIVOS:
Desarrollo, transmisión y crítica de la producción científica y jurisprudencial del Derecho Financiero y Tributario, Parte General. Preparación para el ejercicio de actividades profesionales que exijan la aplicación de los conocimientos y métodos propios de esta disciplina

PROGRAMA:
1. La actividad financiera y el Derecho Financiero. Concepto, contenido, caracteres y relaciones con otras disciplinas.
2. Principios materiales del ordenamiento financiero. Principios constitucionales tributarios: generalidad, igualdad, progresividad y capacidad económica. Principios constitucionales del gastos publico: asignación equitativa, eficiencia y economía.
3. El poder financiero: concepto. El poder financiero de la UE. El poder financiero del Estado. El poder financiero de las CCAA y CCLL. Potestades normativas en materia financiera. La ordenación constitucional del poder financiero en España: Haciendas territoriales.
4. Principios formales y fuentes del ordenamiento financiero. El principio de reserva de ley: intervención del parlamento. Derecho comunitario europeo. Decreto-ley. Decreto legislativo. Poder legislativo de las Comunidades Autónomas. El reglamento. Potestad reglamentaria de las Comunidades Autónomas y de Entidades locales. Ordenes interpretativas y circulares. Derecho supletorio. La codificación en el ordenamiento financiero.
5. Eficacia e interpretación de las normas financieras. Ámbito espacial y temporal de aplicación. Retroactividad. Analogía. El fraude de ley. La simulación.
6. Los ingresos públicos y los gastos públicos. Ingresos: concepto, caracteres, clasificaciones. Ingresos patrimoniales. Ingresos por operaciones de crédito.
7. Ingresos tributarios. Concepto de tributo. Impuesto. Tasa. Contribución especial. Tributos parafiscales. Precios públicos.
8. El hecho imponible y estructura de la relación tributaria. Prestaciones tributarias. Hecho imponible. Devengo. Exención. No sujeción.
9. Sujetos tributarios. Sujeto activo. Sujetos pasivos. La solidaridad. El responsable. La sucesión en el tributo. Domicilio fiscal. La representación en el Derecho Tributario.
10. La prestación tributaria: base imponible, base liquidable, tipo de gravamen, cuota, deducciones, deuda tributaria.
11. Extinción de la obligación tributaria: pago, prescripción, compensación, condonación, insolvencia probada del deudor.
12. Procedimientos de liquidación de los tributos. La gestión tributaria. Declaración y liquidación tributaria. liquidación administrativa y autoliquidación.
13. Procedimientos de inspección de los tributos. La inspección en la gestión tributaria. Actuaciones inspectoras. Régimen jurídico de las funciones inspectoras. Documentación de las actuaciones inspectoras. Régimen jurídico de las actas de inspección.
14. Procedimiento de recaudación tributaria. Aplazamiento y fraccionamiento. Falta del ingreso en periodo voluntario: consecuencias. El interés de demora. Las garantías tributarias. Procedimiento de apremio.
15. Infracciones y sanciones tributarias. Delitos contra la Hacienda Publica. Infracciones y delitos en materia de contrabando.
16. Procedimientos de revisión en materia tributaria. La revisión de oficio. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa. El recurso contencioso-administrativo.
17. El presupuesto. La Ley de presupuestos en el ordenamiento español. El presupuesto en el Estado contemporáneo. Los principios presupuestarios: unidad, universalidad, anualidad y especialidad. El principio de estabilidad presupuestaria.
18. Los presupuestos generales del Estado. Contenido. Efectos sobre el gasto y los ingresos públicos. Elaboración. Aprobación. Ejecución. Modificaciones presupuestarias.
19. El control del gasto público. Control interno: la Intervención General. Control externo: el Tribunal de Cuentas.
20. Los ilícitos presupuestarios: infracciones administrativas y delitos.
21. Régimen presupuestario de las Comunidades autónomas. Régimen presupuestario de las Entidades locales
22. Presupuestos de los entes institucionales y territoriales.

SISTEMA DE EVALUACIÓN:
Sólo se realizará un examen final tipo test en esta asignatura (el examen constará de 30 preguntas con 4 alternativas cada una. Sólo una respuesta es correcta, siempre hay una respuesta correcta y los fallos no descuentan puntuación). También se valorará la participación en las clases prácticas del modo que se indica a continuación:
La participación en las clases prácticas es voluntaria; sin embargo, se recomienda encarecidamente y se incentiva mediante un máximo de dos puntos que se sumarán a la nota final obtenida por los alumnos en los exámenes tipo test de las convocatorias de febrero y julio/septiembre exclusivamente (esto es, no se guardará la nota de prácticas para convocatorias sucesivas).
Los alumnos pueden participar individualmente o por grupos -esto se decidirá en función del número de matriculados y asistentes a clase-. Tras la entrega de una ficha a la profesora, esta les incluirá en una lista de la que pueden borrarse en cualquier momento, perdiendo la nota que, en su caso, hubieran obtenido hasta ese momento. Si el alumno que no desea seguir participando en las clases prácticas no avisa con dos semanas de antelación a la profesora será penalizado en la nota final con un punto menos –en las convocatorias de febrero y julio/septiembre-.
Sólo será posible la inscripción en la lista durante las dos primeras semanas de curso (hasta el 17 de octubre incluído), dado que las prácticas empezarán inmediatamente y es imprescindible conocer el número exacto de grupos/estudiantes que participarán.
El sistema de trabajo será el siguiente:
1. Se realizarán 3 prácticas a lo largo del cuatrimestre, en las cuales se resolverán casos previamente entregados por la profesora y se comentarán materiales diversos: sentencias del TC, sentencias del Tribunal de Estrasburgo de Derechos Humanos, sentencias de Tribunales ordinarios, artículos de prensa y de la doctrina especializada, documentos administrativos y legislativos, etc.
2. Los temas sobre los que versarán y las fechas aproximadas (dependerá del ritmo que cada grupo siga) serán:
2.1.1. Jurisprudencia del Tribunal Constitucional en torno a los principios de justicia tributaria y financiera, las fuentes del Derecho Financiero y algunos problemas de retroactividad de normas tributarias: del 7 al 9 de noviembre.
2.1.2. Tributos: estructura, y aplicación y gestión: del 19 al 21 de diciembre.
2.1.3. Presupuestos: presupuestos por programas, presupuestos participativos y presupuesto "ciudadano" del 23 al 25 de enero.
El 19 de octubre la profesora entregará en clase un listado con las referencias exactas de los materiales que serán analizados en las prácticas para que los alumnos puedan comenzar a trabajar inmediatamente.
3. Los alumnos –individualmente o por grupos, como se ha indicado- deberán entregar al comienzo de las prácticas una copia de su trabajo a la profesora –escrito a máquina-. Ese trabajo consistirá en un comentario y análisis de los materiales que procedan en cada caso, del modo que se explicará en clase. Durante el desarrollo de las clases prácticas se solicitarán voluntarios para ser los ponentes del día. Al resto del grupo se le exigirá su participación activa durante todas las clases.

La valoración del trabajo de los estudiantes se hará del siguiente modo:
(1) La ponencia escrita se valorará de 0 a 0.5 punto (esto es, de 0 a 2 items del examen tipo test de 30 preguntas).
(2) La exposición oral de los ponentes voluntarios se valorará de 0 a 1 punto (esto es, de 0 a 3 items).
(3) La participación en los debates que se desarrollarán a lo largo del curso se valorará de 0 a 0.5 punto (de 0 a 1 item). La falta de participación en los debates dará lugar a la pérdida de la puntuación que se hubiera podido obtener por el punto (1) explicado más arriba.
Así como la asistencia a las clases teóricas es voluntaria, la falta de asistencia a las prácticas implicará la renuncia a la nota obtenida por el alumno hasta el momento de su ausencia y la penalización de un punto, si no se advierte con dos semanas de antelación, como se ha indicado más arriba. La asistencia debe ser, además, activa, por tanto:
(1) Todos los alumnos deben ir con un ejemplar de las leyes de Derecho Financiero y Tributario SIEMPRE. No se permitirá la asistencia a clase de los alumnos sin las leyes.
(2) Todos los alumnos deben intentar intervenir en el debate que se abra después de la exposición.

BIBLIOGRAFIA BASICA:
- PEREZ ROYO, Fernando, "Derecho Financiero y Tributario. Parte General", Aranzadi, 2005.
- MARTIN QUERALT/LOZANO SERRANO/CASADO OLLERO/TEJERIZO LOPEZ "Derecho Tributario", Tecnos, 2005.
- CALVO ORTEGA, Rafael, "Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario (Parte General)", Civitas, 2005.
- CAZORLA PRIETO, Luis Mª, “Derecho Financiero y Tributario. Parte General”, Aranzadi, 2005.
- MARTINEZ LAGO, Miguel Angel/GARCIA DE LA MORA, Leonardo, “Lecciones de Derecho Financiero y Tributario”, Iustel, 2005.
- FERREIRO LAPATZA, José Juan, “Curso de Derecho Financiero Español”, Marcial Pons, 2005.

Profª.: Mª D. PIÑA GARRIDO